Как рассчитывается и удерживается подоходный налог с зарплаты

28.06.2025 в 20:25

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным удержанием из заработной платы работников. Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога в соответствии с действующим законодательством.

1. Основные положения по НДФЛ

• Ставка для налоговых резидентов РФ - 13%
• Ставка для нерезидентов - 30%
• Налоговым периодом является календарный год
• Налог удерживается работодателем при каждой выплате зарплаты

2. Пошаговый расчет НДФЛ

2.1. Определение налоговой базы

1. Рассчитайте общую сумму начисленного дохода
2. Вычтите необлагаемые суммы (матпомощь до 4000 руб. и др.)
3. Примените налоговые вычеты (при наличии)
4. Полученный результат - налогооблагаемая база

2.2. Формула расчета

НДФЛ = (Начисленная зарплата - Необлагаемые суммы - Вычеты) × 13%

3. Виды налоговых вычетов

4. Пример расчета НДФЛ

5. Порядок удержания и перечисления налога

1. НДФЛ удерживается при каждой выплате зарплаты
2. Налог перечисляется в бюджет не позднее дня выплаты зарплаты
3. По итогам года работодатель предоставляет справку 2-НДФЛ
4. Работник получает расчетный листок с указанием удержанного налога

6. Особые случаи налогообложения

• Премии облагаются НДФЛ в полном объеме
• Отпускные и больничные включаются в налогооблагаемую базу
• Компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются
• Материальная помощь свыше 4000 руб. в год подлежит налогообложению

Важно:

Работодатель обязан вести налоговый учет по каждому работнику и своевременно представлять отчетность в налоговые органы. Ошибки в расчете НДФЛ могут привести к штрафным санкциям как для организации, так и для ответственных лиц.